Cómo funcionan los impuestos y aportes en Uruguay

En Uruguay, como trabajador independiente o empresa chica, le pagás a dos organismos: la DGI (los impuestos) y el BPS (la seguridad social, es decir tus aportes). Veamos cada uno en palabras simples — y con la cita oficial al lado, para que puedas verificar todo.

DGI: los impuestos

El IVA es el impuesto al consumo: lo cobrás en tus ventas y descontás el que pagaste en tus compras. La tasa básica es 22%.

«El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que grava la circulación interna de bienes, la prestación de servicios dentro del territorio nacional, la introducción de bienes al país.»

Las empresas muy chicas en el régimen de Pequeña Empresa (Literal E) no liquidan el IVA común: pagan un IVA Mínimo, un monto fijo mensual que no depende de cuánto facturen.

El IRAE grava la ganancia de tu actividad empresarial. Es un impuesto anual, aunque se paga con anticipos.

«El Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) es un impuesto anual que grava las rentas empresariales de fuente uruguaya.»

La tasa general del IRAE es del 25% sobre la renta neta (ingresos menos gastos).

«La tasa del impuesto será del 25% (veinticinco por ciento) sobre la renta neta fiscal.»

El IRPF grava tus ingresos personales: el trabajo (servicios) y el capital (por ejemplo, alquileres).

«El Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto anual que grava las rentas puras de capital o puras de trabajo de fuente uruguaya.»

Si tributás IRPF por tu trabajo independiente, la ley te deja descontar un 30% de tus ingresos en concepto de gastos antes de calcular el impuesto.

«Para determinar la renta computable, se deducirá del monto total de los ingresos un 30% (treinta por ciento) en concepto de gastos, más los créditos incobrables, en las condiciones que establezca la reglamentación.»

BPS: los aportes

Como unipersonal de Industria y Comercio, le aportás al BPS al menos el mínimo de la Categoría 1. El monto exacto depende de tu situación familiar.

«Categoría 1.ª: 11 BFC, monto gravado $20.328. Aporte mínimo mensual del titular según su situación: sin cónyuge y sin hijos (SS 15) $8.833; con cónyuge y con hijos (SS 16) $10.394.»

Si recién empezás, hay una rebaja: en los primeros tres años el aporte jubilatorio patronal se reduce de forma escalonada.

«Las empresas que inician actividad tienen una exoneración del aporte patronal jubilatorio del 75% durante el primer año de actividad, 50% durante el segundo y 25% durante el tercero, abonándose el aporte pleno a partir del cuarto año.»

El Monotributo es un aporte único y simple al BPS, pensado para actividades muy chicas. Se calcula sobre una base fija de 5 BFC.

«El titular, cónyuge o socio en el régimen de Monotributo, realizan sus aportes jubilatorios y el Fondo de Reconversión Laboral (FRL) sobre la base de un monto predeterminado que equivale a 5 BFC.»

No cualquiera puede ser monotributista: hay un tope de ingresos. La ley lo fija en el 60% del límite del Literal E.

«Los ingresos derivados de la actividad no superen en el ejercicio el 60% (sesenta por ciento) del límite establecido en el literal E) del artículo 52 del Título 4 del Texto Ordenado 1996.»

¿Cómo y cuándo se paga?

Casi todo se paga mes a mes. ¿La fecha? Depende del último dígito de tu RUT: el BPS publica un calendario de vencimientos con esa lógica.

«El vencimiento de las obligaciones mensuales se determina según el último dígito del número de RUT de la empresa.»

En resumen: la DGI cobra los impuestos (IVA, IRAE o IRPF) y el BPS cobra tus aportes (jubilación, FONASA, FRL), casi todo mes a mes. Tributo arma este calendario por vos y te muestra, en cada monto, la cita y el enlace oficial. Aun así, verificá siempre en los sitios de DGI y BPS antes de pagar.