IRNR: cómo pagan impuestos los no residentes en Uruguay
El IRNR es el espejo del IRPF para quienes no son residentes fiscales: grava las rentas de fuente uruguaya. Qué es, qué alcanza y a qué tasas — con fuentes oficiales.
Si no sos residente fiscal en Uruguay pero generás ingresos acá, no pagás IRPF: pagás IRNR. Es el mismo concepto —impuesto a la renta— pero para no residentes, y solo sobre lo que tiene fuente uruguaya. Acá va cómo funciona.
Qué es el IRNR
El IRNR (Impuesto a las Rentas de los No Residentes) grava a quienes no son residentes fiscales pero obtienen rentas en el país. La DGI lo aplica a:
El IRNR alcanza, según la DGI, a:
«personas físicas o jurídicas no residentes que obtengan rentas de fuente uruguaya de cualquier naturaleza»DGI — Impuesto a las Rentas de los No Residentes (IRNR)https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/tematica/impuesto-rentas-residentes-irnr
Qué es “renta de fuente uruguaya”
La clave del IRNR es la fuente: se gravan las rentas provenientes de actividades desarrolladas, bienes situados o derechos utilizados económicamente en el país. No importa tu nacionalidad ni dónde vivís: importa que la renta tenga origen en Uruguay.
Texto Ordenado DGI — Título 8 (IRNR)https://www.impo.com.uy/bases/todgi-2023/8-2024A qué tasas
El IRNR se aplica a tasas proporcionales (fijas, no progresivas como el IRPF) que van aproximadamente del 7% al 12% según el tipo de renta. Por ejemplo, en arrendamientos de inmuebles la retención es del 10,5% de los ingresos. Verificá la tasa exacta de tu tipo de renta con la DGI.
IRNR o IRPF: depende de tu residencia fiscal
Lo que define si pagás IRNR o IRPF es tu residencia fiscal, no tu pasaporte. Si configurás residencia fiscal pasás al IRPF (sobre rentas uruguayas, y según el caso algunas del exterior). Quienes adquieren la residencia tienen además la opción de tributar como no residente por un tiempo o un IRPF reducido del 7% — lo vemos en nuestros posts de residencia y tax holiday.
DGI — Causales de residencia fiscalhttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/causales-residencia-fiscalCómo se liquida
En general el IRNR se liquida en forma anual, con anticipos, y en muchos casos a través de un agente de retención (por ejemplo, quien te paga el alquiler o el servicio retiene y vuelca el impuesto). Cuando hay retención definitiva, te ahorrás la declaración.
De un vistazo
| Pregunta | Respuesta |
|---|---|
| ¿Quién paga IRNR? | No residentes con renta de fuente uruguaya |
| ¿Sobre qué? | Actividades, bienes o derechos usados en Uruguay |
| ¿A qué tasa? | Proporcional, aprox. 7%–12% según la renta |
| ¿IRNR o IRPF? | Según tu residencia fiscal |
En resumen: el IRNR grava a los no residentes solo por sus rentas de fuente uruguaya, a tasas fijas. Si te volvés residente fiscal, el cuadro cambia al IRPF. Verificá tu caso y las tasas vigentes con la DGI o tu contador.