IRPF sobre rentas de capital: intereses, dividendos y más
Los intereses de tus depósitos y los dividendos también pagan IRPF (Categoría I). Cuánto: 12% general, 7% para varios casos y tasas reducidas para depósitos. Te lo explicamos con fuentes oficiales.
El IRPF no grava solo tu trabajo: también las rentas de tu capital. Si tenés un plazo fijo, cobrás dividendos o prestás dinero, eso también tributa. La buena noticia es que las tasas suelen ser bajas y muchas veces el banco ya te retiene. Acá va el panorama.
Qué son las rentas de capital mobiliario
La definición oficial es amplia:
Según la DGI:
«Se consideran rendimientos de capital mobiliario, las rentas en dinero o en especie, provenientes de depósitos, préstamos y en general de toda colocación de capital o de crédito de cualquier naturaleza.»DGI — IRPF rendimientos de capital mobiliariohttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/irpf-rendimientos-capital-mobiliario
Las tasas: no es una sola
Mucha gente cree que todo paga 12%, pero hay una escala. La tasa general es 12%; los dividendos pagados por empresas uruguayas (contribuyentes de IRAE) suelen pagar 7%; y los depósitos bancarios tienen tasas reducidas según la moneda y el plazo (por ejemplo, plazos más largos pagan menos).
En criollo: cuanto más largo el plazo de tu depósito, menor la tasa — y en pesos a más de 3 años puede ser muy baja. Como las tasas dependen del instrumento, conviene mirar el caso puntual en la DGI antes de sacar cuentas.
Quién retiene
En la mayoría de los casos no tenés que hacer nada: hay agentes de retención (bancos, empresas contribuyentes de IRAE, organismos públicos) que retienen el impuesto y lo vuelcan por vos. Podés darle carácter definitivo a esas retenciones y quedar liberado de presentar declaración. Si no hubo agente de retención, hacés tu declaración anual (formulario 1101).
Rentas del exterior y nuevos residentes
Si sos residente fiscal, ciertas rentas de capital del exterior (como dividendos e intereses) pueden quedar gravadas. Pero los nuevos residentes tienen una opción muy relevante: tributar como no residente por un tiempo o un IRPF reducido del 7%. Lo vemos en nuestros posts de tax holiday e IRNR:
DGI — Tax holidays: opción para nuevos residentes fiscaleshttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/tax-holidays-opcion-para-nuevos-residentes-fiscales-uruguayDe un vistazo
| Renta | Tasa (orientativa) |
|---|---|
| General de capital | 12% |
| Dividendos de empresas uruguayas | 7% |
| Depósitos bancarios | Reducida según moneda y plazo |
| ¿Quién paga? | Suele retener el agente (banco, etc.) |
En resumen: las rentas de capital (intereses, dividendos, etc.) pagan IRPF, con una tasa general del 12% pero varias reducidas (7% y depósitos según plazo), y casi siempre te retiene un agente. Verificá la tasa de tu caso en la DGI; si sos nuevo residente, mirá el tax holiday.