El IVA en Uruguay, explicado simple
Cuándo aplica el IVA, las tasas del 22% y 10%, el “IVA mínimo” del Literal E y por qué exportar servicios es a tasa cero. Con fuentes oficiales.
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) asusta más de lo que debería. Es un impuesto al consumo: lo cobrás a tus clientes y lo volcás a la DGI. Acá te explicamos cuándo aplica, las tasas y los casos que más le importan a un independiente.
Las tasas: 22% y 10%
Hay dos tasas. La básica es 22% y aplica a casi todo; la mínima es 10% y aplica a una lista acotada (alimentos básicos, medicamentos, salud, entre otros). Algunas cosas están exoneradas. La DGI lo resume así:
Sobre las tasas, la DGI dice:
«En principio todos los bienes y servicios están gravados a la tasa básica del 22%, salvo que estén exonerados o que se encuentren gravados a la tasa mínima del 10%»DGI — Bienes y servicios gravados a la tasa básica del 22%https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/son-bienes-servicios-gravados-tasa-basica-del-22
Débito y crédito fiscal: pagás la diferencia
No pagás IVA sobre todo lo que facturás. Cobrás IVA en tus ventas (débito fiscal) y descontás el IVA que pagaste en tus compras del negocio (crédito fiscal). A la DGI le pagás la diferencia. Por eso llevar tus comprobantes de compra te baja lo que pagás.
IVA mínimo (Literal E): el caso de muchos unipersonales
Los pequeños contribuyentes del Literal E no liquidan IVA común: pagan un IVA mínimo, un monto fijo mensual, en lugar de calcular débito y crédito. Es más simple, pero por eso no podés descontar el IVA de tus compras. Cuánto es y cómo se paga lo vemos en nuestros posts del costo mensual y de cómo pagar.
Exportar servicios = tasa cero
Si prestás servicios a clientes del exterior aprovechados en el exterior, suele tratarse como exportación de servicios, gravada a tasa cero (no cobrás IVA y se devuelve el crédito). Es clave para quienes facturan afuera; lo desarrollamos en el post de cómo facturar a un cliente del exterior.
DGI — Preguntas frecuentes IVAhttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/preguntas-frecuentes-ivaEl IVA de un vistazo
| Caso | IVA |
|---|---|
| Mayoría de bienes y servicios | 22% (tasa básica) |
| Lista acotada (alimentos, salud, medicamentos…) | 10% (tasa mínima) |
| Exportación de servicios (aprovechados afuera) | 0% (tasa cero) |
| Pequeño contribuyente Literal E | IVA mínimo (monto fijo) |
En resumen: casi todo es 22%, algunas cosas 10%, exportar servicios es tasa cero, y los del Literal E pagan un IVA mínimo fijo. Conocer cuál es tu caso evita cobrar de menos o pagar de más. Verificá siempre las tasas y exoneraciones vigentes en la DGI.