IRNR: como os não residentes pagam impostos no Uruguai
O IRNR é o espelho do IRPF para quem não é residente fiscal: tributa as rendas de fonte uruguaia. O que é, o que alcança e a que taxas — com fontes oficiais.
Se você não é residente fiscal no Uruguai mas gera renda aqui, não paga IRPF: paga IRNR. É a mesma ideia —imposto de renda— mas para não residentes, e só sobre o que tem fonte uruguaia. Aqui vai como funciona.
O que é o IRNR
O IRNR (Imposto às Rendas dos Não Residentes) tributa quem não é residente fiscal mas obtém renda no país. A DGI o aplica a:
O IRNR alcança, segundo a DGI:
«personas físicas o jurídicas no residentes que obtengan rentas de fuente uruguaya de cualquier naturaleza»
Em português: pessoas físicas ou jurídicas não residentes que obtenham rendas de fonte uruguaia de qualquer natureza
DGI — Imposto às Rendas dos Não Residentes (IRNR)https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/tematica/impuesto-rentas-residentes-irnrO que é “renda de fonte uruguaia”
A chave do IRNR é a fonte: tributam-se as rendas provenientes de atividades desenvolvidas, bens situados ou direitos utilizados economicamente no país. Não importa a sua nacionalidade nem onde mora: importa que a renda tenha origem no Uruguai.
Texto Ordenado DGI — Título 8 (IRNR)https://www.impo.com.uy/bases/todgi-2023/8-2024A que taxas
O IRNR aplica-se a taxas proporcionais (fixas, não progressivas como o IRPF) de aproximadamente 7% a 12% conforme o tipo de renda. Por exemplo, em arrendamentos de imóveis a retenção é de 10,5% da renda. Verifique a taxa exata do seu tipo de renda com a DGI.
IRNR ou IRPF: depende da sua residência fiscal
O que define se você paga IRNR ou IRPF é a sua residência fiscal, não o seu passaporte. Se você configura residência fiscal passa ao IRPF (sobre rendas uruguaias e, conforme o caso, algumas do exterior). Novos residentes têm ainda a opção de tributar como não residente por um tempo, ou um IRPF reduzido de 7% — vemos isso nos posts de residência e tax holiday.
DGI — Causas de residência fiscalhttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/causales-residencia-fiscalComo se liquida
Em geral o IRNR liquida-se anualmente, com adiantamentos, e em muitos casos através de um agente de retenção (por exemplo, quem paga o seu aluguel ou serviço retém e verte o imposto). Quando a retenção é definitiva, você dispensa a declaração.
Num relance
| Pergunta | Resposta |
|---|---|
| Quem paga IRNR? | Não residentes com renda de fonte uruguaia |
| Sobre o quê? | Atividades, bens ou direitos usados no Uruguai |
| A que taxa? | Proporcional, ~7%–12% conforme a renda |
| IRNR ou IRPF? | Conforme a sua residência fiscal |
Em resumo: o IRNR tributa os não residentes só pelas suas rendas de fonte uruguaia, a taxas fixas. Se você se torna residente fiscal, o quadro muda para o IRPF. Verifique o seu caso e as taxas vigentes com a DGI ou o seu contador.