IRPF sobre rendas de capital: juros, dividendos e mais
Os juros dos seus depósitos e os dividendos também pagam IRPF (Categoria I). Quanto: 12% geral, 7% em vários casos e taxas reduzidas para depósitos. Explicamos com fontes oficiais.
O IRPF não grava só o seu trabalho: também as rendas do seu capital. Se você tem um prazo fixo, recebe dividendos ou empresta dinheiro, isso também tributa. A boa notícia é que as taxas costumam ser baixas e muitas vezes o banco já retém por você. Aqui vai o panorama.
O que são as rendas de capital mobiliário
A definição oficial é ampla:
Segundo a DGI:
«Se consideran rendimientos de capital mobiliario, las rentas en dinero o en especie, provenientes de depósitos, préstamos y en general de toda colocación de capital o de crédito de cualquier naturaleza.»
Em português: Consideram-se rendas de capital mobiliário as rendas em dinheiro ou em espécie provenientes de depósitos, empréstimos e, em geral, de toda colocação de capital ou de crédito de qualquer natureza.
DGI — IRPF rendimentos de capital mobiliáriohttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/irpf-rendimientos-capital-mobiliarioAs taxas: não é uma só
Muitos acham que tudo paga 12%, mas há uma escala. A taxa geral é 12%; os dividendos pagos por empresas uruguaias (contribuintes de IRAE) costumam pagar 7%; e os depósitos bancários têm taxas reduzidas conforme a moeda e o prazo (por exemplo, prazos mais longos pagam menos).
Em miúdos: quanto mais longo o prazo do seu depósito, menor a taxa — e em pesos a mais de 3 anos pode ser muito baixa. Como as taxas dependem do instrumento, convém olhar o caso pontual na DGI antes de fazer contas.
Quem retém
Na maioria dos casos você não tem de fazer nada: há agentes de retenção (bancos, empresas contribuintes de IRAE, órgãos públicos) que retêm o imposto e o vertem por você. Você pode dar caráter definitivo a essas retenções e ficar liberado de apresentar declaração. Se não houve agente de retenção, você faz a sua declaração anual (formulário 1101).
Rendas do exterior e novos residentes
Se você é residente fiscal, certas rendas de capital do exterior (como dividendos e juros) podem ser tributadas. Mas os novos residentes têm uma opção muito relevante: tributar como não residente por um tempo, ou um IRPF reduzido de 7%. Vemos isso nos posts de tax holiday e IRNR:
DGI — Tax holidays: opção para novos residentes fiscaishttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/tax-holidays-opcion-para-nuevos-residentes-fiscales-uruguayNum relance
| Renda | Taxa (orientativa) |
|---|---|
| Geral de capital | 12% |
| Dividendos de empresas uruguaias | 7% |
| Depósitos bancários | Reduzida conforme moeda e prazo |
| Quem paga? | Costuma reter o agente (banco, etc.) |
Em resumo: as rendas de capital (juros, dividendos, etc.) pagam IRPF, com taxa geral de 12% mas várias reduzidas (7% e depósitos conforme prazo), e quase sempre um agente retém. Verifique a taxa do seu caso na DGI; se é novo residente, veja o tax holiday.