O IVA no Uruguai, explicado de forma simples
Quando o IVA aplica, as taxas de 22% e 10%, o “IVA mínimo” do Literal E e por que exportar serviços é à taxa zero. Com fontes oficiais.
O IVA (Imposto sobre o Valor Agregado) assusta mais do que deveria. É um imposto sobre consumo: você cobra dos seus clientes e repassa à DGI. Aqui está quando aplica, as taxas e os casos que mais importam a um autônomo.
As taxas: 22% e 10%
Há duas taxas. A básica é 22% e aplica a quase tudo; a mínima é 10% e aplica a uma lista restrita (alimentos básicos, medicamentos, saúde, entre outros). Algumas coisas são isentas. A DGI resume assim:
Sobre as taxas, a DGI diz:
«En principio todos los bienes y servicios están gravados a la tasa básica del 22%, salvo que estén exonerados o que se encuentren gravados a la tasa mínima del 10%»
Em português: Em princípio todos os bens e serviços são tributados à taxa básica de 22%, salvo se isentos ou tributados à taxa mínima de 10%.
DGI — Bens e serviços tributados à taxa básica de 22%https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/son-bienes-servicios-gravados-tasa-basica-del-22Débito e crédito fiscal: você paga a diferença
Você não paga IVA sobre tudo o que fatura. Cobra IVA nas suas vendas (débito fiscal) e desconta o IVA pago nas compras do negócio (crédito fiscal). À DGI você paga a diferença. Por isso guardar os comprovantes de compra reduz o que você paga.
IVA mínimo (Literal E): o caso de muitos autônomos
Os pequenos contribuintes do Literal E não liquidam IVA comum: pagam um IVA mínimo, um valor fixo mensal, em vez de calcular débito e crédito. É mais simples — mas por isso você não pode descontar o IVA das suas compras. Quanto é e como pagar, veja os posts de custo mensal e de como pagar.
Exportar serviços = taxa zero
Se você presta serviços a clientes do exterior aproveitados no exterior, costuma ser tratado como exportação de serviços, à taxa zero (não cobra IVA e o crédito é devolvido). É chave para quem fatura fora; detalhamos no post de como faturar a um cliente do exterior.
DGI — Perguntas frequentes IVAhttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/preguntas-frecuentes-ivaO IVA num relance
| Caso | IVA |
|---|---|
| Maioria de bens e serviços | 22% (taxa básica) |
| Lista restrita (alimentos, saúde, medicamentos…) | 10% (taxa mínima) |
| Exportação de serviços (aproveitados fora) | 0% (taxa zero) |
| Pequeno contribuinte Literal E | IVA mínimo (valor fixo) |
Em resumo: quase tudo é 22%, algumas coisas 10%, exportar serviços é taxa zero, e os do Literal E pagam um IVA mínimo fixo. Conhecer o seu caso evita cobrar a menos ou pagar a mais. Sempre verifique as taxas e isenções vigentes na DGI.