Monotributo, IRAE ficto или IRPF: что выбрать?
Три режима для одного вопроса: как платить меньше и проще? Помогаем выбрать между Monotributo, IRAE (real или ficto) и IRPF по вашему размеру, расходам и деятельности — с таблицей, примерами и официальными источниками.
Открыть unipersonal легко; настоящий вопрос появляется потом: по какому режиму платить налоги? В Уругвае три основных пути для самозанятых — Monotributo, IRAE и IRPF — и правильный выбор может заметно изменить то, что вы платите. Хорошая новость: решение зависит от нескольких вещей. Здесь объясняем их, со сравнительной таблицей и примерами по профессиям.
Три пути одной фразой
Monotributo: самый простой, единый ежемесячный взнос, только для самых мелких. IRAE: налог на предпринимательскую прибыль (25%), который можно платить в форме real (выручка минус расходы) или ficto (процент с выручки). IRPF: персональный налог на доход с прогрессивной шкалой, для чистого труда. Ключ к выбору — ваш размер, ваши расходы и что преобладает в деятельности: труд или капитал.
Monotributo: когда выбирать
Если ваша деятельность действительно маленькая — ярмарка, лоток, лавка до 15 м², мало активов — Monotributo обычно непревзойдён: фиксированный ежемесячный взнос, объединяющий налоги и взносы, с пенсионным покрытием и опциональным FONASA. Вот как его определяет BPS:
Monotributo — самый простой путь, рассчитанный на малый масштаб:
«Es un régimen simplificado destinado a quienes realizan actividades empresariales de reducida dimensión económica, que unifica en un solo tributo las contribuciones especiales de seguridad social por la actividad del titular y la totalidad de los impuestos nacionales vigentes.»
Перевод: Это упрощённый режим для тех, кто ведёт предпринимательскую деятельность малого экономического размера, объединяющий в одном платеже специальные взносы социального страхования по деятельности владельца и все действующие национальные налоги.
BPS — Monotributohttps://www.bps.gub.uy/4659/monotributo.htmlIRPF: когда (чистый труд)
Если единственное, что вы вкладываете, — это ваш труд (персональная услуга без предпринимательской структуры), по умолчанию вы платите IRPF с его прогрессивной шкалой (0% до 7 BPC, далее от 10% до 36%) и возможностью вычетов. Закон прямо исключает профессиональный труд из предпринимательского дохода, когда преобладает труд:
Когда преобладает труд, доход выпадает из IRAE и идёт через IRPF:
«No se encuentran comprendidas en el inciso anterior las rentas derivadas de actividades desarrolladas en el ejercicio de su profesión por profesionales universitarios con título habilitante, rematadores, despachantes de aduana, corredores y productores de seguros (…), siempre que el factor productivo predominante lo constituya el trabajo.»
Перевод: В предыдущий пункт не включаются доходы от деятельности, осуществляемой в рамках профессии университетскими специалистами с дипломом, аукционистами, таможенными брокерами, страховыми брокерами и агентами (…), при условии, что преобладающим производственным фактором является труд.
DGI — Texto Ordenado, Título 4 (IRAE)https://www.impo.com.uy/bases/todgi-2023/4-2024IRAE ficto: когда (мало расходов)
Если вы не обязаны вести бухгалтерию (выручка прошлого года ниже 4 000 000 UI), вы можете платить IRAE в форме ficto: 25% с дохода, оценённого по шкале (12%–60% выручки в зависимости от диапазона). В нижних диапазонах это очень легко (≈3% от выставленного). Подходит тем, у кого мало вычитаемых расходов. Закон это разрешает так:
А IRAE ficto доступен тем, кто не ведёт полную бухгалтерию:
«Los contribuyentes que no están obligados a llevar contabilidad suficiente podrán determinar sus rentas netas en forma ficta.»
Перевод: Налогоплательщики, не обязанные вести достаточную бухгалтерию, могут определять свой чистый доход в фиктивной форме.
IMPO — Декрет 150/007, статья 64https://www.impo.com.uy/bases/decretos/150-2007/64Как решить, шаг за шагом
Простой ориентир (потом подтвердите у бухгалтера):
- Ваша деятельность очень маленькая (помещение ≤ 15 м², мало активов, улица)? → Monotributo.
- Это чистый труд с малыми расходами (специалист, фрилансер)? → IRPF или IRAE ficto — что меньше.
- У вас много реальных расходов (товар, аренда, зарплаты)? → IRAE real, который их вычитает.
- Сочетаете капитал и труд (торговля, ремесло с материалами)? → IRAE (ficto, если расходов мало).
Быстрое сравнение
| Режим | Для кого | Как платит | Бухгалтерия |
|---|---|---|---|
| Monotributo | Очень мелкий бизнес (≤ 15 м², мало активов) | Фиксированный взнос/мес | Нет |
| IRPF | Чистый труд (персональные услуги) | Прогрессивная шкала 0%–36% | Нет |
| IRAE ficto | Малые фирмы, мало расходов (< 4M UI) | 25% с оценённого дохода (12%–60%) | Нет |
| IRAE real | Фирмы с большими реальными расходами | 25% с прибыли (выручка − расходы) | Да |
Примеры по профессиям
Как обычно ложится каждый случай (ориентировочно — у вас могут быть нюансы):
| Случай | Обычный режим |
|---|---|
| Продавец на ярмарке / маленький лоток | Monotributo |
| Разработчик или дизайнер (фриланс) | IRPF или IRAE ficto |
| Бухгалтер, юрист или другой специалист | IRPF (можно выбрать IRAE) |
| Лавка/магазин с товаром и арендой | IRAE real |
| Электрик с инструментом и материалами | IRAE (ficto, если расходов мало) |
Перед тем как решить
Два предупреждения. Первое: выбор IRAE ficto обязывает держать его минимум пять отчётных периодов, так что решать стоит обдуманно. Второе: пороги (по доходу, активам, размеру) индексируются и могут вынудить сменить режим при росте. Поэтому стоит пересматривать свой случай каждый год и при сомнениях советоваться с бухгалтером.
Коротко: Monotributo — для самых мелких; IRPF — если чистый труд; IRAE ficto — если расходов мало; IRAE real — если много. Лучший вариант зависит от ваших цифр, а не от единого правила. Хотите увидеть, что вам подходит и сколько вы платили бы по каждому? Tributo составит ваш календарь и покажет, откуда берётся каждая цифра. И всегда проверяйте в DGI и BPS перед решением.