Как устроены налоги и взносы в Уругвае

В Уругвае как самозанятый или малый бизнес вы платите двум организациям: DGI (налоги) и BPS (социальное обеспечение, то есть ваши взносы). Разберём каждую простыми словами — и с официальной цитатой рядом, чтобы вы могли всё проверить.

DGI: налоги

IVA — это налог на потребление: вы начисляете его на продажи и вычитаете тот, что заплатили на покупки. Базовая ставка — 22%.

«El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que grava la circulación interna de bienes, la prestación de servicios dentro del territorio nacional, la introducción de bienes al país.»

Перевод: Налог на добавленную стоимость (IVA) — это налог на внутренний оборот товаров, оказание услуг на территории страны и ввоз товаров в страну.

Очень малый бизнес в режиме «Малое предприятие» (Literal E) не рассчитывает обычный IVA: он платит «IVA Mínimo» — фиксированную ежемесячную сумму, не зависящую от выручки.

IRAE облагает прибыль вашей предпринимательской деятельности. Это годовой налог, хотя платится ежемесячными авансами.

«El Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) es un impuesto anual que grava las rentas empresariales de fuente uruguaya.»

Перевод: Налог на доходы от экономической деятельности (IRAE) — это годовой налог на доходы бизнеса уругвайского источника.

Общая ставка IRAE — 25% от чистого дохода (выручка минус расходы).

«La tasa del impuesto será del 25% (veinticinco por ciento) sobre la renta neta fiscal.»

Перевод: Ставка налога составит 25% (двадцать пять процентов) от чистого налогового дохода.

IRPF облагает ваш личный доход: от труда (услуги) и от капитала (например, аренда).

«El Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto anual que grava las rentas puras de capital o puras de trabajo de fuente uruguaya.»

Перевод: Налог на доходы физических лиц (IRPF) — это годовой налог на чистые доходы от капитала или от труда уругвайского источника.

Если вы платите IRPF за независимый труд, закон позволяет вычесть 30% дохода как расходы до расчёта налога.

«Para determinar la renta computable, se deducirá del monto total de los ingresos un 30% (treinta por ciento) en concepto de gastos, más los créditos incobrables, en las condiciones que establezca la reglamentación.»

Перевод: Для определения облагаемого дохода из общей суммы доходов вычитается 30% (тридцать процентов) в счёт расходов, плюс безнадёжные долги, на условиях, установленных регламентом.

BPS: взносы

Как ИП в режиме «Промышленность и торговля» вы платите в BPS как минимум минимум по Категории 1. Точная сумма зависит от семейного положения.

«Categoría 1.ª: 11 BFC, monto gravado $20.328. Aporte mínimo mensual del titular según su situación: sin cónyuge y sin hijos (SS 15) $8.833; con cónyuge y con hijos (SS 16) $10.394.»

Перевод: Категория 1: 11 BFC, облагаемая база $20.328. Минимальный месячный взнос владельца по ситуации: без супруга и без детей (SS 15) $8.833; с супругом и с детьми (SS 16) $10.394.

Если вы только начинаете, есть скидка: в первые три года взнос работодателя на пенсию снижается по убывающей шкале.

«Las empresas que inician actividad tienen una exoneración del aporte patronal jubilatorio del 75% durante el primer año de actividad, 50% durante el segundo y 25% durante el tercero, abonándose el aporte pleno a partir del cuarto año.»

Перевод: Начинающие деятельность предприятия получают освобождение от патронального пенсионного взноса: 75% в первый год, 50% во второй и 25% в третий, а с четвёртого года платят полный взнос.

Monotributo — это единый и простой взнос в BPS для очень малой деятельности. Считается от фиксированной базы в 5 BFC.

«El titular, cónyuge o socio en el régimen de Monotributo, realizan sus aportes jubilatorios y el Fondo de Reconversión Laboral (FRL) sobre la base de un monto predeterminado que equivale a 5 BFC.»

Перевод: Владелец, супруг(а) или партнёр в режиме Monotributo вносят пенсионные взносы и взнос в Фонд трудовой переподготовки (FRL) на заранее установленной базе, равной 5 BFC.

Не каждый может быть монотрибутистом: есть потолок дохода. Закон устанавливает его на уровне 60% от лимита Literal E.

«Los ingresos derivados de la actividad no superen en el ejercicio el 60% (sesenta por ciento) del límite establecido en el literal E) del artículo 52 del Título 4 del Texto Ordenado 1996.»

Перевод: Доход от деятельности не должен превышать за год 60% (шестьдесят процентов) лимита, установленного в литере E) статьи 52 Раздела 4 Сводного текста 1996 года.

Как и когда платить?

Почти всё платится ежемесячно. А дата? Зависит от последней цифры вашего RUT: BPS публикует календарь сроков, построенный по этой логике.

«El vencimiento de las obligaciones mensuales se determina según el último dígito del número de RUT de la empresa.»

Перевод: Срок ежемесячных обязательств определяется по последней цифре номера RUT предприятия.

Коротко: DGI берёт налоги (IVA, IRAE или IRPF), а BPS — ваши взносы (пенсия, FONASA, FRL), почти всё ежемесячно. Tributo собирает этот календарь за вас и показывает у каждой суммы цитату и официальную ссылку. И всё же всегда проверяйте на сайтах DGI и BPS перед оплатой.