Авансы (pagos a cuenta): что это и как считаются
IRAE и IRPF не платят разом в конце года: их вносят авансами помесячно. Что это, как считается аванс и как закрывается годовой остаток — с официальными источниками.
Одна из самых запутанных вещей в начале: почему я плачу налог каждый месяц, если декларация годовая? Ответ — авансы (anticipos, pagos a cuenta). Это не новый налог, а предоплата того, что вы будете должны при закрытии года. Разберём просто.
Что такое аванс?
Аванс — это платёж в счёт годового налога. Государство не хочет ждать конца года, чтобы получить всё сразу, поэтому вы платите помесячно. При закрытии года вы суммируете авансы и вычитаете из итогового налога: переплатили — остаток в вашу пользу; недоплатили — доплачиваете разницу.
IRPF: как считается аванс
Для трудовых доходов месячный аванс считается по годовой шкале IRPF «помесячно» — то есть делённой на двенадцать. Декрет формулирует так:
Декрет 148/007 устанавливает это так:
«El monto del anticipo se determinará, aplicando a los ingresos del mes … la escala de rentas para la determinación de las alícuotas y deducciones … mensualizada. A tales efectos se dividirán entre doce, las referidas escalas anuales.»
Перевод: Сумма аванса определяется применением к доходу месяца … шкалы доходов для определения ставок и вычетов … в помесячном виде. Для этого годовые шкалы делятся на двенадцать.
IMPO — Декрет 148/007, ст. 60 (режим авансов)https://www.impo.com.uy/bases/decretos/148-2007IRAE: месячные авансы и минимальный платёж
По IRAE тоже авансируют помесячно. В режиме ficto месячный аванс — это оценочный годовой IRAE, делённый на двенадцать, но не меньше минимального месячного платежа, установленного декретом. Даты каждого аванса берутся из календаря DGI: для этих плательщиков есть единая месячная дата, одинаковая независимо от последней цифры RUT:
DGI — Сроки 2026 (общий календарь)https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/vencimientos-2026-calendario-general-actualizadoВ конце года: остаток
В годовой декларации считается реальный налог за год и вычитаются все уплаченные авансы. Результат — остаток: к доплате (если недоавансировали) или в вашу пользу (если переавансировали — тогда возможен возврат). Поэтому полезно авансировать точно в течение года.
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Что это? | Платёж в счёт годового налога |
| Как часто? | Ежемесячно |
| IRPF? | Годовая шкала ÷ 12 |
| IRAE ficto? | Годовой IRAE ÷ 12, с минимумом |
| При закрытии? | Вычитается из итогового налога (остаток) |
Коротко: авансы — это месячные предоплаты IRAE или IRPF, которые при закрытии вычитаются из реального налога. Это не лишний расход, а тот же налог, оплаченный частями. Tributo показывает каждый аванс в календаре с оценкой суммы. При сомнениях — к бухгалтеру.