IMESI в Уругвае: налог, уже заложенный в цену

Каждый раз, заправляя машину, покупая пачку сигарет или бутылку виски, вы платите налог, которого почти никто не видит: IMESI (Impuesto Específico Interno — специальный внутренний налог). Он не выделен отдельной строкой, вы его не декларируете, но он там — внутри цены. Разбираем простыми словами, что такое IMESI, какие товары он облагает, кто на самом деле его платит и зачем он нужен государству.

Что такое IMESI?

IMESI — это налог на первую продажу (или импорт) определённых конкретных товаров, а не всего подряд. В отличие от НДС (IVA), который применяется почти ко всем продажам, IMESI нацелен только на конкретный перечень товаров и взимается один раз — в самом начале цепочки. Закон, который его вводит, формулирует это так:

Título 11 Свода (IMESI), статья 1:

«Créase el Impuesto Específico Interno que gravará la primera enajenación, a cualquier título, de los bienes que se enumeran, con la tasa que fije el Poder Ejecutivo, cuyo valor máximo en cada caso se indica»

Перевод: Учреждается специальный внутренний налог, которым облагается первая передача, на любом основании, перечисленных товаров, по ставке, устанавливаемой Исполнительной властью, максимальное значение которой указано в каждом случае.

Какие товары он облагает?

IMESI ложится на конкретные товары, перечисленные в законе. Самые известные: топливо (бензин, дизель), табак (сигареты и сигары), алкогольные напитки (виски, вино, пиво, канья, граппа), безалкогольные напитки (газировка, вода), транспортные средства (автомобили, мотоциклы), косметика и парфюмерия, а также смазочные материалы и смазки. Полный перечень и детали — в Título 11 Свода (Texto Ordenado). Если товара нет в этом списке, IMESI он не платит.

Платится один раз и уже сидит в цене

IMESI — одноэтапный (монофазный) налог: его платит производитель или импортёр при первой продаже товара, и на этом всё. При каждой перепродаже он заново не взимается. К моменту, когда товар оказывается на полке, IMESI уже включён в ту цену, которую платите вы. Поэтому как потребитель вы не видите его отдельной строкой — всё уже собрано в сумме на кассе.

Ставки устанавливает Исполнительная власть (и они часто меняются)

Закон задаёт максимальный потолок для каждого вида товара, но конкретную применяемую ставку определяет Исполнительная власть декретом — в пределах этого потолка. Поэтому ставки IMESI часто меняются, особенно на топливо, которое корректируется периодически, и сильно различаются от товара к товару. Заучивать проценты бессмысленно: если вам нужна действующая ставка по конкретному товару, лучше уточнить её напрямую в DGI, которая публикует актуальные параметры.

Нужно ли мне самому его декларировать или платить?

Если вы обычный потребитель или маленький магазин-перепродавец — нет: вы не декларируете и не рассчитываете IMESI. Декларирует и платит его в DGI производитель или импортёр этих конкретных товаров. Покупая топливо для перепродажи в киоске или виски для своего магазина, вы уже платите его включённым в закупочную цену, без какой-либо дополнительной налоговой процедуры по IMESI с вашей стороны. Этот налог решается выше по цепочке, а не за прилавком.

Зачем государству IMESI?

IMESI решает две задачи. Во-первых, это важный источник доходов: облагая товары массового потребления — топливо, табак, напитки, — государство собирает средства концентрированно и относительно просто. Во-вторых, он работает как «корректирующий» налог: удорожая табак и алкоголь, он стремится снизить потребление, считающееся вредным для здоровья. По той же логике во многих странах устроены акцизы или «выборочные» налоги.

• Как устроены налоги в Уругвае
• Patente de rodados: налог на ваш автомобиль

Частые вопросы

• IMESI — это то же самое, что НДС? Нет. НДС облагает почти все продажи на каждом этапе; IMESI облагает только перечень конкретных товаров и лишь один раз.
• Какие товары платят IMESI? В том числе: топливо, табак, алкогольные и безалкогольные напитки, транспорт, косметика, смазочные материалы. Перечень — в Título 11.
• Плачу ли я его как потребитель? Косвенно да: он уже в цене. Но вы его не декларируете и не рассчитываете — это делает производитель или импортёр.
• Какова ставка? Зависит от товара и часто меняется. Её устанавливает Исполнительная власть декретом в пределах законного максимума. Актуальную ставку смотрите в DGI.
• Должен ли маленький магазин что-то делать по IMESI? Нет, если он только перепродаёт: он платит его в составе закупочной цены, без дополнительных процедур.
• Зачем он нужен? Чтобы собирать доход и в некоторых случаях снижать потребление — например табака и алкоголя.

Коротко: IMESI облагает первую продажу конкретных товаров — топлива, табака, напитков, автомобилей, косметики и других; его один раз платит производитель или импортёр, и до вас он доходит уже заложенным в цену. Как потребитель или маленький магазин вы его не декларируете. Если нужна точная ставка по товару, надёжный источник — DGI, потому что они часто меняются.