Как выставить счёт зарубежному клиенту (экспорт услуг)

Множество самозанятых и IT-компаний в Уругвае выставляют счета зарубежным клиентам. Главный вопрос: добавлять ли IVA? Обычно нет — это экспорт услуг. Но внимание: это не освобождает от налога на доход. Объясняем чётко.

Экспорт услуг: счёт без IVA

Когда вы оказываете услугу человеку за рубежом, используемую исключительно за рубежом, это обычно экспорт услуг. Счёт идёт без IVA — а входящий IVA по связанным покупкам всё равно можно вычесть. DGI формулирует так:

О том, когда это экспорт услуг, DGI указывает:

«Los servicios prestados a personas del exterior siempre que sean aprovechados exclusivamente en el exterior, tales como los servicios de asesoramiento prestados en relación a actividades desarrolladas, bienes situados o derechos utilizados económicamente fuera de la República, pueden tratarse como exportación de servicios»

Перевод: Услуги, оказанные лицам за рубежом, при условии что они используются исключительно за рубежом — например, консультационные услуги по деятельности, имуществу или правам, используемым экономически вне Республики — могут считаться экспортом услуг.

Что считается экспортом услуг?

Это не «любая услуга иностранцу». Декрет 220/998 (ст. 34) содержит закрытый перечень видов деятельности, считающихся экспортом, и всегда при условии, что услуга используется исключительно за рубежом. Прежде чем выставлять счёт без IVA, проверьте, что ваш случай в перечне:

А налог на доход?

Вот самая дорогая путаница: отсутствие IVA не значит отсутствие налога на доход. Ваш доход с этих услуг облагается — IRPF, если вы персональная услуга, или IRAE по соответствующему режиму / как компания. Освобождение касается только IVA. Смотрите наши посты про IRPF и IRAE.

В e-Factura

Выставляется электронный счёт на экспорт, без IVA, с указанием зарубежного клиента. Можно выставлять в иностранной валюте (например, в долларах). Как в целом выпускать CFE — в посте про электронные счета.

Счёт за рубеж — с одного взгляда

Коротко: счёт зарубежному клиенту обычно экспорт услуг — без IVA, но с обычным налогом на доход. Убедитесь, что ваша деятельность в перечне декрета, и всегда сверяйтесь с DGI или бухгалтером перед выпуском.