IRAE: какие расходы можно вычесть (а какие нет)

Большое преимущество IRAE по реальной бухгалтерии — вы платите с чистой прибыли: доходы минус расходы. Но вычесть можно не всё. Вот простыми словами, что можно вычесть, а что нет, чтобы не было сюрприза при расчёте.

Принцип: необходимый, начисленный, документированный

Базовое правило чёткое: чтобы получить чистый доход, из валового вычитаются начисленные за период расходы, необходимые для получения и сохранения облагаемого дохода и должным образом документированные. Если расход не нужен для деятельности или нет подтверждающего документа — он не учитывается.

«Правило замка» (regla candado)

Вот деталь, удивляющая многих: помимо необходимости и документов, расход вычитается, только если для того, кто вам его выставляет, это облагаемый доход (по IRAE, IRPF, IRNR или эффективному налогу за рубежом). Если поставщик с этого дохода не платит налог, ваш вычет может быть частичным или нулевым. Поэтому выгодно работать с формализованными.

Что НЕЛЬЗЯ вычесть

Часть расходов прямо исключена. Среди распространённых:

• Изъятия владельца unipersonal (это не расход).
• Сам IRAE и налог на имущество (IPAT).
• Штрафы и санкции за налоговые нарушения.
• Расходы на получение необлагаемого дохода.
• Убытки от незаконных операций.

Примеры вычитаемых расходов

При соблюдении принципа и правила замка обычно можно вычесть, среди прочего:

• Сырьё и товары вашей деятельности.
• Аренду помещения и услуги (свет, интернет), задействованные в бизнесе.
• Зарплаты и взносы за персонал.
• Амортизацию основных средств, занятых в деятельности.
• Гонорары и профессиональные услуги по договору (со счётом).

IRAE ficto vs реальная бухгалтерия

Внимание: на IRAE ficto вы НЕ вычитаете реальные расходы — платите с фиксированного процента доходов. Реальная бухгалтерия с вычетами выгодна при большом числе документированных расходов (низкая маржа); при малых расходах ficto обычно проще и дешевле. Об этом наш пост про IRAE ficto.

С одного взгляда

Коротко: на реальном IRAE вы вычитаете расходы — необходимые, документированные и облагаемые у контрагента; не изъятия, не сам IRAE и не штрафы. При больших расходах вычет выгоден; иначе смотрите ficto. При сомнениях бухгалтер составит расчёт.