IRPF на доход с капитала: проценты, дивиденды и не только
Проценты по вкладам и дивиденды тоже облагаются IRPF (Категория I). Сколько: 12% общая, 7% в ряде случаев и сниженные ставки для вкладов. Объясняем с официальными источниками.
IRPF облагает не только труд, но и доходы с капитала. Есть срочный вклад, получаете дивиденды или даёте в долг — это тоже облагается. Хорошая новость: ставки обычно низкие, и часто банк уже удерживает за вас. Вот общая картина.
Что такое доход с капитала
Официальное определение широкое:
По данным DGI:
«Se consideran rendimientos de capital mobiliario, las rentas en dinero o en especie, provenientes de depósitos, préstamos y en general de toda colocación de capital o de crédito de cualquier naturaleza.»
Перевод: Доходом с капитала считаются доходы в денежной или натуральной форме от депозитов, займов и в целом от любого размещения капитала или кредита любого характера.
DGI — IRPF, доход с движимого капиталаhttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/irpf-rendimientos-capital-mobiliarioСтавки: их не одна
Многие думают, что всё облагается 12%, но есть шкала. Общая ставка — 12%; дивиденды уругвайских компаний (плательщиков IRAE) обычно 7%; а у банковских вкладов сниженные ставки по валюте и сроку (например, более длинные сроки — меньше).
Проще: чем длиннее срок вклада, тем ниже ставка — а в песо свыше 3 лет может быть очень низкой. Поскольку ставки зависят от инструмента, перед расчётами стоит уточнить конкретный случай в DGI.
Кто удерживает
В большинстве случаев делать ничего не нужно: есть агенты удержания (банки, компании-плательщики IRAE, госорганы), которые удерживают налог и перечисляют за вас. Этим удержаниям можно придать окончательный характер и не подавать декларацию. Если агента не было — подаёте годовую декларацию (форма 1101).
Зарубежные доходы и новые резиденты
Если вы налоговый резидент, отдельные зарубежные доходы с капитала (дивиденды, проценты) могут облагаться. Но у новых резидентов есть важная опция: платить как нерезидент какое-то время или сниженный IRPF 7%. Об этом наши посты про tax holiday и IRNR:
DGI — Tax holidays: опция для новых налоговых резидентовhttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/tax-holidays-opcion-para-nuevos-residentes-fiscales-uruguayС одного взгляда
| Доход | Ставка (ориентир.) |
|---|---|
| Общий доход с капитала | 12% |
| Дивиденды уругвайских компаний | 7% |
| Банковские вклады | Снижена по валюте и сроку |
| Кто платит? | Обычно удерживает агент (банк и т.д.) |
Коротко: доходы с капитала (проценты, дивиденды и т.д.) облагаются IRPF — общая ставка 12%, но есть сниженные (7% и вклады по сроку), и почти всегда удерживает агент. Сверяйте ставку своего случая в DGI; новым резидентам — смотрите tax holiday.