IVA (НДС) в Уругвае простыми словами
Когда применяется IVA, ставки 22% и 10%, «IVA mínimo» Literal E и почему экспорт услуг по нулевой ставке. С официальными источниками.
IVA (НДС) пугает сильнее, чем следует. Это налог на потребление: вы берёте его с клиентов и перечисляете в DGI. Вот когда он применяется, ставки и случаи, важные для самозанятого.
Ставки: 22% и 10%
Ставки две. Базовая — 22%, применяется почти ко всему; минимальная — 10%, к короткому списку (базовые продукты, лекарства, здоровье и др.). Часть освобождена. DGI формулирует так:
О ставках DGI говорит:
«En principio todos los bienes y servicios están gravados a la tasa básica del 22%, salvo que estén exonerados o que se encuentren gravados a la tasa mínima del 10%»
Перевод: В принципе все товары и услуги облагаются по базовой ставке 22%, если не освобождены или не облагаются по минимальной ставке 10%.
DGI — Товары и услуги по базовой ставке 22%https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/son-bienes-servicios-gravados-tasa-basica-del-22Исходящий и входящий НДС: платите разницу
Вы платите НДС не со всей выручки. Начисляете НДС на продажи (исходящий) и вычитаете НДС, уплаченный по покупкам для бизнеса (входящий). В DGI платите разницу. Поэтому хранение чеков на покупки снижает платёж.
IVA mínimo (Literal E): случай многих ИП
Мелкие плательщики Literal E не считают обычный НДС: они платят IVA mínimo — фиксированную сумму в месяц, вместо расчёта исходящего и входящего. Это проще, но поэтому вы не можете вычитать НДС по покупкам. Сколько и как платить — в постах про месячную стоимость и как платить.
Экспорт услуг = нулевая ставка
Если вы оказываете услуги зарубежным клиентам, используемые за рубежом, это обычно считается экспортом услуг по нулевой ставке (НДС не берётся, кредит возвращается). Ключево для тех, кто выставляет счета за границу; разбираем в посте о счёте зарубежному клиенту.
DGI — Частые вопросы по IVAhttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/preguntas-frecuentes-ivaIVA с одного взгляда
| Случай | IVA |
|---|---|
| Большинство товаров и услуг | 22% (базовая) |
| Короткий список (еда, здоровье, лекарства…) | 10% (минимальная) |
| Экспорт услуг (используются за рубежом) | 0% (нулевая) |
| Мелкий плательщик Literal E | IVA mínimo (фикс. сумма) |
Коротко: почти всё — 22%, кое-что — 10%, экспорт услуг — нулевая ставка, а Literal E платят фиксированный IVA mínimo. Знание своего случая спасает от недосбора и переплаты. Всегда сверяйте актуальные ставки и льготы в DGI.