Вы живёте в Уругвае и работаете удалённо на зарубежную компанию: где платить?
Вопрос номер один у номадов и экспатов. Правило DGI чёткое: если вы работаете из Уругвая, вы платите IRPF, даже если клиент за рубежом. Объясняем с официальными источниками.
Вы живёте в Уругвае, ваш ноутбук здесь, а клиент или работодатель — в США, Европе или где угодно. Где платить налоги — там или здесь? Это самый частый вопрос у номадов и экспатов, и ответ DGI проще, чем кажется.
Главное правило: важно, откуда вы работаете
Налогообложение определяет не местонахождение клиента, а место, где вы ведёте деятельность. А ведёте вы её из Уругвая. DGI говорит прямо:
По данным DGI:
«si la asesoría profesional o la prestación del servicio son realizadas desde Uruguay, enviándose vía Internet al exterior, se encuentra gravada por IRPF ya que la actividad se desarrolla en la República.»
Перевод: если профессиональная консультация или оказание услуги выполняются из Уругвая и отправляются через интернет за рубеж, это облагается IRPF, поскольку деятельность ведётся в Республике.
DGI — Услуги, оказанные из страны зарубежной компанииhttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/ingresos-servicios-profesionales-prestados-desde-pais-empresa-delЕсли вы налоговый резидент: IRPF
Будучи налоговым резидентом, этот трудовой доход попадает под IRPF (доходы от труда). На практике это значит зарегистрироваться в DGI и BPS, выставлять счета и выбрать режим (монотрибуто или личные услуги по IRPF — в зависимости от уровня дохода). См. наши посты про монотрибуто и выбор режима.
Опция для новых резидентов (tax holiday и 7%)
Если вы только переехали, есть важная льгота: получившие налоговое резидентство могут выбрать платить как нерезидент (IRNR) в течение периода или затем сниженный IRPF 7% на некоторые зарубежные доходы. Подробно — в постах про резидентство и tax holiday:
DGI — Tax holidays: опция для новых налоговых резидентовhttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/tax-holidays-opcion-para-nuevos-residentes-fiscales-uruguayА если вы ещё не резидент?
Пока вы не получили налоговое резидентство, анализ идёт по источнику: услуги, оказанные из Уругвая, всё равно уругвайского источника. Разница — в налоге (IRNR вместо IRPF). Когда вы становитесь резидентом, задают основания DGI:
DGI — Основания налогового резидентстваhttps://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/causales-residencia-fiscalЧто делать на практике
«Получать за рубежом и всё» — недостаточно. Если вы работаете из Уругвая, нужно легализоваться: зарегистрироваться, выставлять счета (в т.ч. зарубежным клиентам — обычно это экспорт услуг) и платить взносы. Сверяйте с Tributo, чтобы не пропустить сроки, и при сомнениях — к бухгалтеру.
С одного взгляда
| Ситуация | Что платите |
|---|---|
| Резидент, работаете из UY | IRPF (доход от труда) |
| Новый резидент | Опция IRNR на время или IRPF 7% |
| Нерезидент | IRNR с дохода уругвайского источника |
| Клиент за рубежом | Не освобождает: важно, откуда работаете |
Коротко: если вы работаете из Уругвая, вы платите в Уругвае, даже получая из-за рубежа — IRPF для резидента, со спец-опциями если только переехали. Легализуйтесь и сверяйте свой случай с DGI или бухгалтером.