Сдаёте недвижимость: как аренда облагается IRPF

У вас есть недвижимость, и вы её сдаёте: этот доход — не «свободные деньги», он облагается IRPF как доход с недвижимого капитала. Хорошая новость: схема простая и, при правильном подходе, можно даже не подавать годовую декларацию. Вот как.

Сколько: 10,5%

Эффективная ставка на аренду чёткая, её задаёт DGI:

По данным DGI:

«Retenciones y anticipos por el arrendamiento de inmuebles se calculan como el 10.5% del total de ingresos devengados.»

Перевод: Удержания и авансы по аренде недвижимости рассчитываются как 10,5% от всего начисленного дохода.

С агентом удержания или без

Если сдаёте через агентство недвижимости или агента удержания, они удерживают эти 10,5% и перечисляют в DGI каждый месяц. Если агента нет, аванс вы платите сами, тоже ежемесячно. В обоих случаях процент один и тот же.

Опция не делать декларацию

Вот практическая хитрость: вы можете придать этим удержаниям или авансам окончательный характер и освободиться от подачи годовой декларации.

DGI прямо это разрешает:

«los contribuyentes podrán dar carácter definitivo a las retenciones efectuadas y a los anticipos realizados, quedando liberados de practicar la liquidación del impuesto y presentar la correspondiente declaración jurada anual, formulario 1101.»

Перевод: налогоплательщики могут придать выполненным удержаниям и сделанным авансам окончательный характер, освобождаясь от расчёта налога и подачи соответствующей годовой декларации, форма 1101.

Освобождение в некоторых случаях

Есть освобождение для части аренды (например, в зависимости от годовой суммы и если арендатор и собственник выполняют определённые условия и идентифицируют договор). Оформляется в DGI:

Если вы собственник-нерезидент

Если вы не налоговый резидент, аренда облагается не IRPF, а IRNR — тоже с удержанием 10,5%. Об этом — в нашем посте про IRNR для нерезидентов.

С одного взгляда

Коротко: аренда облагается IRPF по 10,5%, ежемесячно, и годовой декларации можно избежать, сделав удержания окончательными. Проверьте, положено ли вам освобождение, и при сомнениях спросите DGI или бухгалтера.