Личные услуги: IRPF или IRAE? Выбор и когда что выгодно

Как независимый профессионал или поставщик услуг, вы не всегда привязаны к одному налогу: есть решение, которое может сэкономить деньги. Можно платить IRPF или, если выгодно, выбрать IRAE. Вот как работает опция и когда что выбирать.

Можно выбрать

Базовое правило даёт свободу выбора. По данным DGI:

По данным DGI:

«Quienes obtengan rentas por servicios personales fuera de la relación de dependencia podrán optar por tributar el IRPF o el IRAE.»

Перевод: Получающие доход от личных услуг вне отношений найма могут выбрать платить IRPF или IRAE.

Но IRAE привязывает на 3 года

Осторожно с лёгким выбором: опция IRAE — не на один год. Выбрав её, вы обязаны продолжать:

О сроке:

«Si se realiza la opción de tributar el IRAE deberá liquidarse obligatoriamente este impuesto por un mínimo de tres ejercicios.»

Перевод: Если выбрана опция платить IRAE, этот налог нужно рассчитывать обязательно минимум три периода.

А сверх определённой суммы — обязателен

Если доход от личных услуг высок, выбора уже нет: IRAE становится обязательным (inclusión preceptiva).

Об обязательности:

«Deberán tributar preceptivamente el IRAE quienes obtengan rentas comprendidas en el IRPF por servicios personales prestados fuera de la relación de dependencia, cuando tales rentas superen los UI 4000000.»

Перевод: Обязаны платить IRAE те, кто получает доход в рамках IRPF от личных услуг вне отношений найма, когда такой доход превышает UI 4.000.000.

Когда что выгодно?

Просто: IRPF на услуги прогрессивный и даёт фиктивный вычет расходов (процент) независимо от реальных трат. IRAE облагает чистую прибыль, вычитая реальные расходы (или ficto). Поэтому в общих чертах: при больших документированных расходах или высоком доходе обычно выгоден IRAE; при низком/среднем доходе и малых расходах — обычно IRPF. См. наши посты про IRPF, IRAE ficto и вычитаемые расходы.

Как выбрать

Чтобы воспользоваться опцией IRAE, нужно уведомить DGI в течение трёх месяцев с начала деятельности, приносящей доход. Обязательное включение (за превышение суммы) действует само собой, со следующего периода.

С одного взгляда

Коротко: в личных услугах можно выбрать IRPF или IRAE (IRAE привязывает на 3 года и обязателен свыше UI 4.000.000). Лучший вариант зависит от расходов и дохода. Посчитайте с бухгалтером до решения.