Какие налоги платит каждая форма бизнеса в Уругвае

Важно: этот пост про налоги (которые берёт DGI), а не про взносы на социальное обеспечение (BPS). Выбранная юридическая форма меняет, какие налоги вы платите и как. Сначала — какие налоги бывают, потом — какие применяются к каждой форме, с официальной цитатой и ссылкой рядом.

Какие налоги бывают (DGI)

IVA — налог на потребление: начисляете на продажи и вычитаете на покупках. Базовая ставка 22%, охватывает почти любую деятельность. Очень малый бизнес (Literal E) вместо этого платит фиксированный IVA Mínimo.

«El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que grava la circulación interna de bienes, la prestación de servicios dentro del territorio nacional, la introducción de bienes al país.»

Перевод: Налог на добавленную стоимость (IVA) — это налог на внутренний оборот товаров, оказание услуг на территории страны и ввоз товаров в страну.

IRAE облагает прибыль бизнеса по общей ставке 25%. Это типичный налог на доход для компаний.

«La tasa del impuesto será del 25% (veinticinco por ciento) sobre la renta neta fiscal.»

Перевод: Ставка налога составит 25% (двадцать пять процентов) от чистого налогового дохода.

IRPF — налог на доходы физических лиц: охватывает труд (услуги) и капитал (например, аренду). Типичный путь для тех, кто оказывает личные услуги самостоятельно.

«El Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto anual que grava las rentas puras de capital o puras de trabajo de fuente uruguaya.»

Перевод: Налог на доходы физических лиц (IRPF) — это годовой налог на чистые доходы от капитала или от труда уругвайского источника.

Налог на имущество облагает то, чем вы владеете (чистое имущество), на конец года. Капитальные общества платят 1,5%; физлица — только если превышают необлагаемый минимум.

«El Impuesto al Patrimonio (IP) es un impuesto anual que grava la tenencia del patrimonio neto dentro del territorio nacional al 31 de diciembre en caso de personas físicas o a fin de ejercicio para personas jurídicas.»

Перевод: Налог на имущество (IP) — это годовой налог на владение чистым имуществом на территории страны по состоянию на 31 декабря для физических лиц или на конец финансового года для юридических лиц.

Что платит каждая форма

Общества (SA, SRL, SAS и др.) платят IRAE с прибыли (25%), IVA с продаж (22%) и налог на имущество (1,5%). Кроме того, акционерные общества (SA) платят ICOSA — фиксированный контрольный налог.

«Los principales impuestos directos aplicados en el Uruguay a las empresas son el Impuesto a la Rentas por Actividades Económicas (IRAE), a una tasa del 25%.»

Перевод: Основные прямые налоги, применяемые в Уругвае к компаниям, — это налог на доходы от экономической деятельности (IRAE) по ставке 25%.

Если вы работаете как ИП (unipersonal) или фактическое товарищество, всё зависит от масштаба и вида деятельности. Есть три типичных пути:

1) Малое предприятие (Literal E): если годовая выручка ниже лимита, вы не платите IRAE и обычный IVA; вместо этого платите IVA Mínimo — фиксированную ежемесячную сумму.

2) Личные услуги (профессионалы или ремёсла): по правилу вы платите IRPF, но можете выбрать IRAE, если так выгоднее.

«Quienes obtengan rentas por servicios personales fuera de la relación de dependencia podrán optar por tributar el IRPF o el IRAE.»

Перевод: Те, кто получает доход от личных услуг вне трудовых отношений, могут выбрать уплату IRPF или IRAE.

Если доход от таких услуг высок, IRAE перестаёт быть опцией и становится обязательным: порог — UI 4.000.000 в год.

«Deberán tributar preceptivamente el IRAE quienes obtengan rentas comprendidas en el IRPF por servicios personales prestados fuera de la relación de dependencia, cuando tales rentas superen los UI 4000000.»

Перевод: Обязаны платить IRAE те, кто получает доходы, охватываемые IRPF, за личные услуги вне трудовых отношений, когда такие доходы превышают UI 4.000.000.

Таблица: какие налоги платит каждая форма

А monotributo? Это отдельный режим для очень малой деятельности: единая плата, которая заменяет эти национальные налоги (идёт вместе со взносом в BPS). Сам по себе это не ещё один налог.

Коротко: общества (SA, SRL, SAS) платят IRAE, IVA и налог на имущество. ИП — по-разному: если маленькое — Literal E; если личные услуги — IRPF (с опцией IRAE); если торговое и крупнее — IRAE. Для вашего случая обратитесь к бухгалтеру — и всегда проверяйте в DGI. Tributo собирает календарь с суммами и источниками.