Обязан ли монотрибутист выставлять электронные счета (CFE)?

Уругвай сделал электронный счёт всеобщим: с 1/1/2025 практически каждый плательщик IVA (НДС) должен быть электронным эмитентом. Многие монотрибутисты спрашивают, касается ли это и их. Короткий ответ — нет: Monotributo прямо оставлен вне этой обязанности. Разбираем это словами самой DGI и уточняем, какие документы вы всё же обязаны выдавать.

Короткий ответ

Если вы платите по режиму Monotributo (BPS), вы не обязаны выставлять электронные фискальные компробанты (CFE). Всеобщая обязанность электронного счёта касается плательщиков IVA (НДС), а Monotributo — отдельный режим, который DGI оставила среди исключений. При этом вы всё равно обязаны документировать свои продажи компробантами, соответствующими вашему режиму.

Общее правило: почти все плательщики IVA — электронные эмитенты

Процесс универсализации электронного счёта был завершён Резолюциями DGI 2389/2023 и 2548/2023, которые установили 31/12/2024 как крайний срок для оставшихся плательщиков IVA. DGI формулирует так:

DGI — Универсализация электронного выставления счетов:

«a partir del 1/1/2025 serán emisores electrónicos todos los contribuyentes de IVA, incluso de IVA Mínimo»

Перевод: с 1/1/2025 электронными эмитентами станут все плательщики IVA, включая плательщиков минимального IVA

Исключение, которое касается вас: Monotributo

Та же норма перечисляет ряд точечных исключений из этой общей обязанности и среди них прямо называет Monotributo. DGI пишет так:

DGI — Исключения из обязанности:

«También mantienen la excepción los contribuyentes exonerados de impuestos administrados por la DGI por todas sus operaciones (excepto los usuarios directos e indirectos de zona franca), y los contribuyentes del Monotributo, del Monotributo Social Mides y del Aporte Social Único de PPL.»

Перевод: Также сохраняют исключение налогоплательщики, освобождённые от налогов, администрируемых DGI, по всем своим операциям (кроме прямых и косвенных пользователей свободной зоны), и плательщики Monotributo, Monotributo Social Mides и Aporte Social Único de PPL.

Тогда какой документ я выдаю как монотрибутист?

Быть вне обязанности CFE не значит продавать «без бумаги». Как монотрибутист вы всё равно обязаны документировать операции компробантами, разрешёнными для вашего режима. Уточните в BPS и DGI, какой именно подходит вашей конкретной ситуации и как его получить — особенно если у вас есть помещение или вы продаёте другим компаниям.

Внимание при смене режима

Исключение действует, пока вы монотрибутист. Если вы уходите из Monotributo и становитесь плательщиком IVA (например, unipersonal, превысившая пороги и перешедшая на общий режим), тогда вы попадаете под обязанность быть электронным эмитентом и должны выставлять CFE с этого момента. Это стоит учитывать перед ростом или сменой деятельности.

При сомнениях сверьте свой случай

Правила выставления счетов могут иметь нюансы в зависимости от вашей деятельности. Если вы не уверены, касается ли вас обязанность — или какой документ выдавать — проверьте свою ситуацию в онлайн-сервисах DGI (по вашему clave), у своего бухгалтера или у авторизованного провайдера счетов, прежде чем решать.

• Электронный счёт (CFE) в Уругвае: как это работает
• Ежедневный отчёт о счетах в DGI

Частые вопросы

• Обязан ли монотрибутист выставлять CFE? Нет: Monotributo входит в число исключений из общей обязанности электронного счёта.
• С какого момента это обязательно для плательщиков IVA? С 1/1/2025, после срока 31/12/2024, установленного Резолюциями 2389/2023 и 2548/2023.
• Всё равно нужно выдавать документ? Да: вы обязаны документировать продажи компробантами, разрешёнными для вашего режима. Уточните какой в BPS/DGI.
• А если я ухожу из Monotributo в IVA? Тогда вы попадаете под обязанность выставлять CFE с этого момента.
• Могу ли я всё равно перейти на электронный счёт? Норма формулирует это как исключение, а не запрет; уточните свой конкретный случай в DGI или у провайдера.
• Может ли это измениться? DGI обновляет свою нормативу; всегда проверяйте актуальную информацию в официальном источнике.

Коротко: монотрибутист не обязан выставлять электронные счета (CFE) — Monotributo оставлен среди исключений, которые DGI установила при введении всеобщей обязанности для плательщиков IVA. Но документировать продажи вы обязаны, и если однажды вы перейдёте на режим IVA, обязанность CFE вступит в силу. При сомнениях сверьте свою ситуацию с DGI и BPS.